Hediye, Barter, PR kutusu Vergilendirmesi Rehberi

Son günlerde "influencerlara hediye vergisi geliyor" başlıklı haberler dolaşıyor. Panik yapmadan önce şunu bilelim: Bu yeni bir düzenleme değil. 2022'den beri var olan istisna sisteminin bir parçası. Sadece son dönemde Ticaret Bakanlığı ve Reklam Özdenetim Kurulu'nun eğitimleriyle konu gündeme geldi. Söz konusu eğitimi incelemek ve katılmak için linke tıklayabilirsiniz;

https://smeegitimi.com/

Gelelim detaylara: Peki mevcut sistem nasıl işliyor ve içerik üreticisi olarak ne yapman gerekiyor?

Önce temel: İstisna belgesi sistemi

Türkiye'de içerik üreticileri için özel bir vergi rejimi var. Kısaca:

• Vergi dairesinden "istisna belgesi" alıyorsun
• Bu belgeyle bankada özel bir hesap açıyorsun
• Tüm gelirlerini bu hesaba yatırıyorsun
• Banka otomatik olarak %15 stopaj kesiyor ve vergi dairesine yatırıyor
• 2026 için yıllık 5.300.000 TL'ye kadar bu sistemle vergilenebilirsin

Beyanname yok, defter tutma yok, muhasebeci tutma zorunluluğu yok. Sistem oldukça basit — eğer tüm gelirlerini bu hesaptan geçirirsen.

Ayni gelir" nereden çıktı?

İşte kritik nokta burada. Vergi sisteminde gelir sadece nakit değil. Ekonomik değeri olan her şey gelir sayılıyor. Marka sana tanıtım karşılığında telefon gönderdiyse, o telefonun piyasa değeri senin gelirin.

318 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği'nde bu açıkça yazıyor: "Reklam gelirleri, sponsorluk gelirleri, bağışlar, hediyeler, bahşişler ve benzeri menfaatler" istisna kapsamındaki hasılat unsurları arasında.

Yani PR kutusu, barter anlaşması, tanıtım karşılığı restoran daveti — bunların hepsi zaten gelir olarak değerlendiriliyordu. Yeni olan bir şey yok.

Pratikte nasıl işliyor?

GİB'in Şubat 2025 tarihli resmi rehberinden aynen:

"İstisna edilen faaliyetlere ilişkin gelirin ayni olarak tahsil edilmesi durumunda, tahsile konu mal veya hizmetin tahsil tarihindeki rayiç bedelinin gelirin elde edildiği ay içerisinde banka hesabına yatırılması durumunda istisna şartları ihlal edilmemiş olacaktır."

Türkçesi: Marka sana ürün gönderdi. O ürünün piyasa değeri kadar parayı, aynı ay içinde kendi istisna hesabına yatırıyorsun. Banka %15 kesiyor. Bitti.

Resmi rehberdeki örnek:

Bir içerik üreticisine 6 Ocak'ta tanıtım karşılığı cep telefonu verilmiş. Telefonun rayiç bedeli 55.000 TL. Bu tutarı 31 Ocak'a kadar istisna hesabına yatırırsa, istisnadan yararlanmaya devam edebiliyor.

Zamanlama detayı

Ayın son 7 gününde ürün aldıysan, takip eden ayın ikinci iş günü bitimine kadar süren var. Yani 25 Ocak'ta gelen ürün için 3 Şubat'a (veya ikinci iş gününe) kadar yatırabilirsin.

Rayiç bedel nasıl belirleniyor?

Ürünün piyasa fiyatı. Marka sana 50.000 TL değerinde telefon gönderdiyse, o telefonun satış fiyatı rayiç bedel. Restoran daveti aldıysan, o yemeğin menü fiyatı.

Vergi Usul Kanunu'nun 267. maddesi bunu "emsal bedel" olarak tanımlıyor: Malın değerleme gününde satılması halinde emsaline nazaran haiz olacağı değer.

Ya yatırmazsan?

İstisna şartlarını ihlal etmiş oluyorsun. Bu durumda:

• O yıl için istisna hakkını kaybediyorsun
• Tüm yıllık kazancın için gelir vergisi beyannamesi vermen gerekiyor
• Bankadan kesilen %15 stopajlar, hesaplanan vergiden mahsup ediliyor
• Eksik kalan vergi + vergi ziyaı cezası + gecikme faizi ödüyorsun

Önemli not: Bir yıl istisna şartlarını kaybetmen, sonraki yıllarda istisnadan yararlanmanı engellemiyor. 2026'da sorun yaşadıysan, 2027'de tekrar başlayabilirsin.

Sınırı aşarsan ne olur?

2026 için istisna sınırı 5.300.000 TL. Nakit + ayni gelirlerin toplamı bu tutarı aşarsa:

• Yıllık gelir vergisi beyannamesi veriyorsun
• Tüm kazancın artan oranlı tarifeye göre vergileniyor
• Bankadan kesilen stopajlar mahsup ediliyor

Örnek: 4 milyon TL nakit + 1.5 milyon TL değerinde ürün = 5.5 milyon TL toplam hasılat. Sınır aşıldı, beyanname vereceksin.

"Hediye" her zaman gelir mi?

Hayır. Vergi idaresi açısından önemli olan, ürünün tanıtım karşılığı olup olmadığı.

Bir marka sana hiçbir beklenti olmadan ürün gönderdiyse ve sen de paylaşım yapmadıysan, bu hediye olabilir. Ama tanıtım, içerik üretimi veya paylaşım beklentisi varsa — bu artık ticari bir ilişki ve gelir sayılıyor.

Vergi Usul Kanunu'nun 3. maddesi: "Vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti esastır." Yani işin özüne bakılıyor.

Pratik senaryolar

Senaryo 1: Kozmetik markası PR kutusu gönderdi

‍Kutunun içindeki ürünlerin toplam piyasa değeri 3.000 TL. Story'de paylaştın. → 3.000 TL'yi istisna hesabına yatır, banka 450 TL kessin.

Senaryo 2: Restoran tanıtım için davet etti

‍4 kişilik yemek, toplam hesap 2.500 TL. İçerik ürettin. → 2.500 TL'yi hesabına yatır.

Senaryo 3: Marka 15 günlüğüne araba tahsis etti

‍Araç iade edildi ama 15 günlük kullanım hakkının ekonomik değeri var. O aracın 15 günlük kiralama bedeli neyse, o tutar gelir sayılabilir.

Senaryo 4: Telefon geldi, deneme amaçlı, sonra iade ettim

‍İade etmiş olman her zaman vergisel sonucu ortadan kaldırmıyor. Kullanım süresinin ekonomik değeri hâlâ geçerli olabilir. Bu tür durumlarda mali müşavire danışmak mantıklı.

Ne yapmalısın?

1. İstisna belgen yoksa: Vergi dairesine başvur, belgeyi al, bankada hesap aç. e-Devlet üzerinden veya dijital vergi dairesi üzerinden başvurabilirsin.
2. İstisna belgen varsa: Ayni gelirleri de takip et. Gelen ürünlerin listesini ve piyasa değerlerini not al.
3. Her ay sonunda: O ay içinde aldığın ürünlerin toplam değerini hesapla ve istisna hesabına yatır.
4. Kayıtları sakla: Markalarla yaptığın anlaşmalar, gelen ürünler, piyasa değerleri — bunları 5 yıl boyunca saklamak zorundasın.
5. Sınırı takip et: Nakit + ayni gelirlerin toplamı 5.3 milyon TL'yi geçerse beyanname vermen gerekecek.

Bu neden şimdi gündemde?

Ticaret Bakanlığı ve Reklam Özdenetim Kurulu, 100.000+ takipçili içerik üreticilerine yönelik eğitimler düzenliyor. Bu eğitimlerde hem reklam kuralları hem de vergisel yükümlülükler anlatılıyor.

2025 yılında sosyal medyadaki yaşam tarzı ile beyan edilen gelirlerin uyuşmaması nedeniyle yapılan incelemelerde ciddi cezalar kesildiği raporlanıyor. Yapay zeka destekli denetim araçları da devreye giriyor.

Kısacası: Sistem yeni değil ama denetim sıkılaşıyor.

Peki Markalar Ne Yapabilir?

Şu ana kadar içerik üreticisi perspektifinden baktık. Ama PR hediyesi gönderen markalar için de bazı sorular var.

Bir marka içerik üreticisine ürün gönderdiğinde, bu ürünün vergisel sonuçları olabiliyor. İçerik üreticisi istisna sistemini kullanıyorsa, ürünün rayiç bedelini kendi hesabına yatırması gerekiyor. Ama pratikte bu her zaman düzgün işlemiyor — içerik üreticisi süreci bilmiyor olabilir, ürün değeri belirsiz kalabilir, bu bedeli kendisi yatırmak istemeyebilir ya da iki taraf da konuyu es geçebilir.

Bu durumda hem marka hem içerik üreticisi için riskler oluşabiliyor.

Farklı yaklaşımlar mümkün:

• Sadece ürün göndermek ve içerik üreticisini süreçle ilgili bilgilendirmek
• Ürün bedelini içerik üreticisinin hesabına yatırmak
• Sözleşmeyle süreci netleştirmek
• PR gönderimlerini farklı şekilde yapılandırmak

Her yaklaşımın operasyonel, mali ve hukuki boyutları var. Hangi yolun daha uygun olduğu markanın yapısına, işbirliği modeline ve beklentilere göre değişebilir.

Kind People olarak influencer işbirliklerinin operasyonel süreçlerini yönetiyoruz. PR gönderimleri, barter anlaşmaları, ücretli işbirlikleri — bu süreçlerin hem içerik hem de idari tarafını markalar için kolaylaştırıyoruz.

Eğer influencer işbirliklerinizde bu tür konularda destek almak istiyorsanız, marka ekibimizle iletişime geçebilirsiniz.

Kind People Değerlendirmesi

Bu konu içerik üreticileri arasında kafa karışıklığı yaratıyor. "Hediye vergisi mi geliyor?" paniği yersiz — sistem zaten böyle çalışıyordu.

Önemli olan şu: İstisna belgesi sistemi içerik üreticileri için avantajlı bir sistem. %15 sabit oran, beyanname yok, defter tutma yok. Ama bu avantajdan yararlanmak için kurallarına uymak gerekiyor.

Ayni gelirler de bu kuralların bir parçası. Marka sana ürün gönderiyorsa ve sen içerik üretiyorsan, bu bir ticari ilişki. Ve ticari ilişkilerin vergisel sonuçları oluyor.

Tavsiyemiz: Panik yapmayın, sistemi öğrenin, kayıtlarınızı düzenli tutun. Karmaşık durumlarda mali müşavirivinize danışın.

Kaynaklar

• Gelir İdaresi Başkanlığı, "Sosyal İçerik Üreticiliği, İnternet ve Benzeri Elektronik Ortamlar Üzerinden Sunulan Hizmetler ile Mobil Cihazlar İçin Uygulama Geliştiriciliğinde Kazanç İstisnası" Rehberi, Şubat 2025
• 318 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği
• 325 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (Değişiklik)
• Reklam Özdenetim Kurulu, "Sosyal Medya İçerik Üreticilerine Tanıtım Amacıyla Bedelsiz Olarak Gönderilen Ürünlere Yönelik Vergisel Yükümlülükler" açıklaması, Şubat 2026
• Vergi Usul Kanunu, Madde 3 ve 267

‍